电商全行业的灵活用工税筹方案

摘要: 明确规定电子商务平台、商家、微信业务、代购、网络直播等。被纳入电子商务运营商的范围，并受到法律的约束。伴随着国家税务总局《电子商务税收数据系统》的不断完善，电子商务信息的收集、分析和应用已日趋成熟，纳 ...

该法案已实施两年多，明确规定电子商务平台、商家、微信业务、代购、网络直播等。被纳入电子商务运营商的范围，并受到法律的约束。伴随着国家税务总局《电子商务税收数据系统》的不断完善，电子商务信息的收集、分析和应用已日趋成熟，纳税筹资已成为电子商务经营者关注的热点。对此，从公司化的电子商务运营商的角度谈税收筹划。

税收负担。

财产化后，电子商务经营者面临的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。由于消费税是针对特定消费品征税的，具有特殊性，前三种是普遍性的。因此，本文分析了这三种税收负担(以一般纳税人为例)。

举例来说：
以销售商品为主要业务，适用增值税率为13%，企业所得税率为25%，年营业收入为1.13亿元，销售毛利率(毛利/非税收)为30%，销售利润率(总利润/非税收)为12%，净利润全部分红(假余公积)。
税收:
增值税：进项税抵扣后，增值税实际支付=11300万/1.13*30%*13%=390万元。
(2)企业所得税:总利润=113百万/1.13*12%=1200万，总利润=1200万*25%=300万，净利润=1200万-300万。
(3)个人所得税:自然人股东分红，个人所得税=900万*20%=180万。如果只考虑三种主要税种，总税负=390万+300万+180万=870万，综合负担比例=总税负/营业收入=870万/11300万=7.70%。
股权收益:
公司年营业收入含税1.13亿元，股东收入现金=900万-180万元=720万元，占税收收入的比例=720万/113百万=6.37%。也就是说，在这种商业模式下，每笔交易的100元含税收入=900万元。
所以，电商股东纳税后的内心独白是：多乎哉，不多也。

纳税筹措

纳税筹措是指纳税人根据税收政策、法规，在符合国家法律和税收法规的前提下，提前选择税收收益最大化的纳税方案进行生产、经营、投资、资产管理活动的企业规划行为。接下来，带来电器公司的税收筹措构想，或者有利。

股票结构税筹：

一个公司的顶层税收筹款可以嵌入到股权结构设计的环节中，这就是所谓的大道。以快手一哥辛巴建立的2020年电商集团股权结构为例，我们将做一个简单的介绍。
股票结构图从下往上看
第一，电子商务运营主体公司，具有MCN机构，供应链，技术中心等功能。
二是直播电商投资公司，负责各大业务板块，未来可以继续深化投资直播电商业务；也可以根据需要引进战略投资者或重组上市主体。
第三，家族投资公司，也就是辛氏钱包公司。第一，通过第一层业务公司向第二层、第二层分红，无需缴纳企业所得税；第三层公司可以投资其他非直播电商行业。
四是股东辛巴本人无需提取现金，三楼直接使用资金，不缴纳个人所得税。

分离收益法:

对于普通纳税人企业来说，产品销售增值税率为13%，提供服务的增值税率为6%，税率为一半。关于数字数据和信息，应该如何在销售商品的收入和提供服务的收入之间分配，同时要考虑不同的业务性质，同时要有相当。

这是基于交易结构的分割。如果使用得当，可以长期受益。如果使用不当，很容易越界。需要专家介入设计。

税收低谷

中国的法人税制是中央和地方税制，中央和地方对增值税、企业所得税和个人所得税有一定的控制权。同时，由于各地区经济发展的不平衡和资源分配的不平衡，税收萧条也产生并长期存在。

电子商务和网络名人主播落户税收萧条，享受地方税收优惠。采用合理的业务分流形式，将应纳税部分放入税收萧条，可以减轻大部分税负，实现企业利润最大化。

其他税收方法:

技术：高新技术企业，减按15%征收企业所得税；软件企业，减按15%征收企业所得税；

转移价格:合理的集团交易将利润从高税率公司转移到低税率公司。

总结，税务筹划有两个原则:一是安全，二是节约。以省为目标，稳定是第一要义:要做到有法可依，有据可查，经得起税务检查，睡得稳。这么好的东西怎么能不费心呢？

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