香港海外公司要怎样进行税务筹划？

摘要: 近几年来，中国企业纷纷走出国门，走上国际舞台，再加上国家积极的政策扶持，企业出海的浪潮愈演愈烈。当前，市场上最流行的方式是通过注册香港公司或注册海外离岸公司来实现企业进军海外市场。世界上最著名的离岸注 ...

近几年来，中国企业纷纷走出国门，走上国际舞台，再加上国家积极的政策扶持，企业出海的浪潮愈演愈烈。

当前，市场上最流行的方式是通过注册香港公司或注册海外离岸公司来实现企业进军海外市场。世界上最著名的离岸注册地香港、开曼群岛、BVI群岛、塞舌尔群岛、英国、美国等国都有一个共同点，即降低税费成本，自由接受外汇，有利于企业在海外开展贸易，同时对提升企业形象有积极作用。

那麽，最适合注册海外海外公司的公司是什么呢？

一、个人服务公司。

通过成立海外个人服务公司，可以为工程、航空、金融、计算机、电影和娱乐等行业提供专业服务的个人减税。通过外国公司，可以在一个人通常居住的国家之外提供多种个人服务，所得报酬可以存在国外，不必纳税。这样所构成的个人收入也可以减少个人所得税。

二、中间控股公司。

很多大公司都想在有适当条约的地区成立中间公司，以便在投资国的本地和投资者所在国家之间没有双重征税协议的国家投资。

三、国际贸易公司。

建立低税率地区的公司最普遍的用途是进行国际贸易，将海外公司引入国际贸易，可获得大幅减税。

四、国际投资。

国外企业经常用来管理子公司和联合公司、公开上市公司和不进入市场的公司以及合资企业的投资。很多情况下，由特殊投资而产生的资本增值可不必纳税。相反，在与缔约国达成双重课税协定的情况下，利用无税或低税司法管辖区建立的公司，可使股息的预扣税大幅减少。

五、金融公司。

企业集团所支付的利息可能需要缴纳预扣税(预扣税不同于通常征收的公司税)，通过设立海外金融公司来实现集团间资金管理，可以更好地节约税金。

登记海外离岸公司通用用途。

1、利用海外离岸公司来实现回程投资。

2、从事国际贸易。

3、国际资本运作，便于海外上市。

四是控制中间，减少税负。

5、聘用外籍员工为企业提供便利。

6.国际投资。

7.离岸基金。

8.个人服务公司。

9、利用海外离岸公司实现合理免税。

10、个人理财。

香港注册公司具有低税率、少税、不受外汇管制等显著优势。大多数内地人士在香港注册公司主要是为了进行税务筹划，从而达到降低整体税率的目的。

内地企业注册香港公司能解决哪些问题？

一、以港资名义享受政策优惠。

主要进口的内地企业，可考虑注册香港公司，再以港资企业的名义购得厂房，并将原有厂房改为港资持有的原料加工厂，从而享受大陆许多减免税收的优惠政策，这些企业原来需要在香港缴纳50%的利得税。

这将使国内企业有多余的经营成本，再用离岸银行帐户注册香港公司，有利于国内企业开拓国际市场，提高企业竞争力。

二、价格转让合理的税务筹划。

而在中国大陆，企业每年都要缴纳少量的税款，这部分费用非常昂贵。所以内地企业要做好税收规划，节约成本，把利润留在低税率的地方。注册香港公司，是一个很好的税务规划工具。

大陆企业将原本要出口的产品，以国内税务局认为合理的价格，先卖给香港公司，一般价格稍高于成本，再让香港公司以原先协商好的价格卖给海外客户，因此国内收入、利润也相应减少，而利润主要留在香港公司，因此国内收入、盈利也相应减少，利润主要留在香港公司。

它被称为价格转移。本港利得税税率为16.5%，相对较低，一旦注册香港公司，就不必委派员工到香港工作，自然也不用交香港薪俸税。所以，利用香港公司进行海外贸易，可以节省一大笔费用。

降低原材料采购成本。

大陆企业进口原材料，目前大多委托进出口贸易公司代劳，多了几道中间环节，成本自然也上涨。原料可在注册香港公司后自行购买。

举例来说，前一笔交易所得的外汇收入，可能存在于香港公司的香港银行账户中，在购买原材料时，可以用外汇直接支付下一笔业务所需原材料的费用，从而避免资金再汇出、汇出国内的麻烦。

本港无外汇管制，可随时兑换、调拨各类外币，企业可直接从海外采购到质优价廉的原料，节省时间和成本。

四、解决内地企业融资难题。

国家鼓励大陆企业走出去，透过香港走出去无疑是最佳选择，利用香港的种种优势，为中小企业走出去服务。

同时，香港贸发局正致力于推动香港与内地的经济融合，鼓励内地企业来港发展，并透过香港走向世界。

如今，越来越多的客户以上市为目标注册香港公司，也是希望通过香港良好的营商环境，获得更大的市场竞争力。

并且香港公司注册不仅仅是为了更方便上市融资，还能降低税收负担，提升企业形象等优点。对大陆企业来说，这也是目前解决全球市场贸易难题最普遍的途径。

对企业进行税务筹划所面临的问题。

面对税收筹划，企业常常面临以下问题：

企业缺乏对事前、事中、事后综合考虑的经验；

2、企业对税务筹划战略理解不清；

3、企业税务筹划目标不明确，未考虑企业整体利益；

4、企业对税务政策的理解不全面，会计政策运用不当等问题。

对企业进行税务筹划所面临的问题。

运用香港公司进行税务筹划的主要方法：

1、利用“管道公司”进行收益分配。

举例来说：A公司一直在与一家美国公司C进行业务，并取得了一定的营业收入和利润，A公司还按营业收入和利润向当地政府纳税。若由A公司与香港离岸公司B(实际上是A属一家)转交，B公司向A公司购买货物并将其出售给美国的C公司C，因为A公司所反映的只是一小部分营业收入和利润，其余大部分收入和利润都由B公司反映，因此A公司的税收大大减少。如B公司申请的境外税务局通过，则无需缴付利得税。

这种税务筹划通常被称为“管道公司”(香港离岸公司)，尽管值得注意的是，根据目前的CRS政策，申请离岸豁免也有机会被要求在实际业务地点缴税。

二、利用香港公司的高级职员，进行税务筹划。

很多跨国公司经常通过香港公司雇佣海外员工，以达到降低个人税收的目的。

三、利用香港公司进行投资节税。

使用香港公司可以减少资本收益，特别是股息收入的税收负担。

四、利用香港税收双边协定及有关税收优惠政策。

有关股息收入、股权转让收益、特许权使用费等问题，按照内地和香港特区关于避免双重征税及防止偷漏税的安排(国税函[2006]884号)作出相关规定。

比如：外商投资公司给境外股东分配股息，国税局要求外企扣缴20%的企业所得税后，再汇出。若股东是香港公司，预提税率将降至10%。若香港公司股权达到25%或以上，提成税率可降至5%。

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