在税收筹划行业，最常见的词是避税。 百度搜索了一下，避税的定义是利用税法的漏洞来节省税收。 这个定义听起来很尴尬。既然是漏洞，漏洞肯定会被堵住。这不代表纳税筹划的失败吗？ 此外，反避税条款的出现也越来越频繁，已延伸到个人所得税，避税难道不是顶风作案吗？也许会持续很长时间？风险很大。 另一个，说得最多的词就是降本增效。 但真正懂得降本增效的，原因很简单，这个圈子里的大多数人，都是来赚钱的，并非真正为企业解决问题。 在过去的两年里，我看到了许多因税收筹划而受到处罚的案例，甚至许多专业的税收筹划公司和事务所也被调查得很清楚，生活在合规和不合规之间。 目前，大多数税收筹划都与个人所得税有关，即名义上降低企业的人工成本，毕竟人工成本通常是企业最大的成本之一。 许多税收筹款公司的计划只关注降低成本和提高效率，因为他们根本不知道提高效率是什么。 此外，在降低成本方面，只关注人力成本，不了解企业的其他成本，甚至不了解税收逻辑。 那他们为什么还能做税筹呢，一方面，他们有洼地，可以核定较低的税率。另一方面，他们会有一个可以自己开发或购买的资金通道系统，资金通过这条通道走出来，就变了本质。 这一模式，就像利用相关交易将资金转一圈，收入就会增加。方式不同，但性质有点相似，都是通过一个资金循环，以名义改变资金的性质。 一般而言，就是将个人的综合收入，转化为经营收入，而经营收入，一般又是通过洼地核定征收。 这种方式更适合自由职业者，因为作为自由职业者，他们独立承担业务，就像个体户一样。 但自由职业者毕竟在国内是少数，真正有能力实现高收入的自由职业者更是少之又少，许多时候，这些不规范的税筹公司，都会制造一些证据，将企业的正式员工包装成自由职业者，以达到这样的效果。 首先我们来看一下这个逻辑，它本身，它没有问题，而且是合法合理的。 问题是谁是使用这个逻辑的公司。 该模式是基于当前新经济下的平台化商业模式，该逻辑解决了平台企业上下游税收问题，解决了个人在平台上接受业务的纳税收入问题。 但也有许多不正规的税筹公司，利用这一逻辑，成为买卖发票的2.0版，为买卖发票披上合法的外衣，实际上做着不合法的事。 因此，在合法和非法的道路上，有需求者和解决者。 如何做税务筹划？ 无论你想做什么样的税收筹集，采取什么样的方法，都离不开两个根源。 从2017年开始，我开始接触各种税收筹划。在你的客户中，无论是大企业还是小企业，外国企业还是国有企业，税收问题都是他们面临的最直接、最迫切的问题。 以前写过一篇关于当前税制奇葩状态的文章， 或者从增值税的角度来看，现在的增值税实际上是一个相对扭曲的状态，商品和劳务的增值税是不同的，那么你怎样强调按增值征税呢？税收法的公平原则就显得不那么公平了。 但实际上，如何进行税务筹划呢？ 例如增值税，由于我们的税率不同，那么如何将高税率转化为低税率，这就是市场上几乎所有税务筹划公司的底层逻辑。 个人所得税也是如此。因为综合收入和营业收入的税率不同，所以我们应该想办法把综合收入变成营业收入。 这些洼地产品也是如此，因为洼地税率低，所以想办法让这些公司通过洼地享受低税率。 这是税收筹划的第一本质和根源，寻找差异。 找出差别还不行，你怎么能把高税率变成低税率？ 比如某租车公司，你需要先在他的平台上注册账号，然后付费租车。使用后，你需要开具发票。这时候你可能会收到两张发票，一张租车发票，一张服务费发票，税率不一样。 我们知道租车的税率应该是13%，但是你发现你支付的大部分钱都是6%税率的服务费发票。 您不能质疑它，因为它的确提供了因特网平台、车辆检查等服务。 您还可以质疑它，因为在租车费和服务费的比例上，没有明确合理的标准。 这是税收筹划的第二个本质，寻找模糊。 货物与劳务的区别其实很模糊，选择不同的方式，缴纳的税款也不一样，因此增值税产生了很大的扭曲，也产生了很大的税筹空间。 以前有朋友问，这不是混合经营，从高税率征收吗？ 提出这样的问题的同学，通常学习很认真，但是没有实务经验。 只知道原理，不知道如何把学到的东西转化为业务实践。 比如我们现在的电视，现在的电视都很便宜便宜，我记得以前我买的一台大屁股电视机都要一万多块，现在的智能电视机小几千块，甚至很多电视机都是以成本价再卖，为什么？ 就税收而言，比如一台电视以前要卖4000元，但要交13%的增值税。 如今我卖了2000元，但现在的智能电视，你要看电视，看电影，很多都是要花钱买的，有的会先送会员一段时间，有的会强行买会员，有的免费会员体验结束后，会引导你续费。总而言之，这是商业和营销模式的问题，企业会有自己的计算和计划。 此时，原本卖4000元的电视机，我改成了卖2000元的电视机，这样的降价，吸引了更多的购买力，然后我通过各种方式收到了2000元的会员费，仅从税收上看，2000元的适用税率就从13元变为6元。总体税收负担下降。 实际上，我们上面提到了资金循环，在不同的商业模式下，针对不同的情况，资金循环点越多，风险就越小，你可以看到很多税筹公司实际上都是由一堆公司组成，资金经过一系列的流动，绕了几个弯，其实就像摆脱了警察的追踪，故意绕了几个圈，然后到达目的地。 税收筹集和逃税的界限非常模糊。很多时候，方法完全一样。如果做得太多，很可能会变成逃税，踩法律边界。 再者优惠政策，税收优惠政策是政府政策鼓励的，特别是各地的一些地方政策，一些开发园区为了招商引资，会给予相当大的税收优惠，还有一些行业税收政策等，这种税收优惠政策，就是鼓励企业投资这些行业，响应政府政策，这本身就是一种税收优惠政策。 税收的完全公平是不可能存在的，就像我们之前说的公允价值一样，我们都知道公允价值是最公平、最合理、最客观的会计方法，但在实践中，完全公允价值永远无法实现，至少目前是不可能的。 其中包括个税也是如此，在综合收入和经营收入的定义上，税法并没有特别明确的规定，实际上很多做法都是在擦边球，或者利用与当地税务机关的关系。由于税法没有明确的规定和解释，所以这种解释就靠人了，每一个地区都能做出不同的解释和解释。那是模糊的。 税收方面，只要不完全平等，就有纳税机会。 如果有税收筹措，就离不开风险。谁把握好风险，谁就能长久。 当你纳税时，你不能做税务筹划(如劳动报酬)。许多企业的税务筹划与企业的战略相结合。在企业做这件事之前，你应该考虑如何做税务筹划。 要做好税收筹措，必须了解所有税收政策的来龙去脉，才能做出判断。 |
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