一、一、。 增值税筹划的总体思路。 ▲延期纳税期:利用资金的时间价值进行规划。目前一万元肯定不等于一年后一万元，等于利用税收信任； ▲转让价格:指关联企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产时制定的价格； 利用税收优惠政策:直接或创造条件。 二、二。 增值税筹划的起点。 -选择纳税人身份。 一是看毛利率。 当毛利率超过17.65%时，一般纳税人的增值税负担高于小规模纳税人； 当毛利率低于17.65%时，一般纳税人的增值税负担会低于小规模纳税人。 2.看进销项目的比例。 一般纳税人与小规模纳税人的税负相同，可抵扣进项税占销项税的82.35%； 在可抵扣进项税所占销项税所占比例超过82.35%的情况下，一般纳税人的税负比小规模纳税人轻； 一般纳税人项税所占销项税所占比例小于82.35%的情况下，一般纳税人的税负比小规模纳税人重。 3.看企业净利润。 a公司的c企业是-一般纳税人，打算购买-批量货物，从-一般纳税人手中购买物，价格是70万元 小规模纳税人购买该商品，价格为60万元，该商品转售价格为100万元。c企业应选择小规模还是一般纳税人购买商品(假设其他增值税附加为12%) 从一般纳税人那里购买货物，c企业纳税 增值税=100×13%-70×13%=39000元 附加增值税=3.9×12%=0.468(万元) 公司所得税=(100-70-0.468)×25%=7.383(万元) 纯利润=100-70-0.468-7.383=22.149(万元) 从小规模纳税人那里购买商品，c企业纳税 增值税=100×13%-0=13(万元) 附加增值税=13×12%=1.56(万元) 公司所得税=(100-60-1.56)×25%=9.61(万元) 纯利润=100-60-1.56-9.61=28.83(万元) 三、三。 增值税筹划的起点。 -增值税混合销售计划。 如果一种销售行为涉及商品和非增值税应税服务，则为混合销售行为。 从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体工商户的混合销售被视为销售商品，应缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售被视为非增值税应税服务，不缴纳增值税。 四、四。 增值税筹划的切入点——延迟纳税的税收筹划。 a公司8月份发生的销售业务有3种，货款共计3000万元，其中第一笔500万元，现金结算第二笔800万元，检查后收款第三笔1700万元，一年后收款。 如果所有企业都采用直接收款方式签订合同，销售额应当当月全额计算，销售税额应为390万元(3000万×13%)；如果没有收到货款，违反税法规定，销售税额应少于425万元。 采用这种方法进行税收筹划时，首先要明确增值税义务的发生时间。 对于未收到的800万元和1700万元，通过与买方签订的合同，约定收款日期，可以延迟纳税时间。采用信用销售和分期付款方式，可以为企业节省大量流动资金。 王老师想说。 制定一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，这是一个专业而复杂的过程。 它具有五个特点:合法性、规划性(预算性)、收益性、综合性和可操作性。最终目的是降低涉税风险和税负。 |
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