对中小小企业来说，降低税收的常用措施大致包括以下几种:

第一，增值税筹划。

增值税可以从两个维度对应税主体进行分类。从主体性质和业务角度来看，由于每个维度的税率不同，增值税筹划也有一定的空间。

第一，在主体选择上，对于营销规模较小、服务量较大的企业，如果经营成本中含有较少的增值税进项，选择以小规模纳税人为主体可以有效地减轻税收负担。

例如，以某咨询公司为例，年销售额为100万元(含税)，可扣除成本为10万元(含税，税率为6%)的一般纳税人处理的情况下，其应纳增值税为(100-10)/1.06*0.6=5.0943万元的小规模纳税人处理的情况下，增值税的应纳税额为3万元，税金约为2.1万元，显然小规模纳税人的节税效果明显。两者的差距产生于增值额和成本中不可扣除的部分。例如，一般咨询类企业的主要成本是人事费和差旅费等支出，不能作为增值税的进口扣除或取得专用发票扣除。

其次，在混合销售的情况下，根据税法的规定，如果货物销售占50%以上，应根据货物销售适用16%的增值税率；但如果货物销售比例不到50%，可以按服务业6%的低税率征税，从而在高低税率之间留下10%的税收空间。因此，如何在混合销售的情况下安排两者的比例，使其符合低税率确认标准，从而达到节税的目的。

三是充分利用增值税减免政策。举例来说，对软件企业来说，国家也有对实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。很多软件企业在实际业务中也进行硬件产品的销售，那么在合并核算和分开核算的情况下就会产生差异，合并核算软件销售额应纳增值税时，不能享受软件销售额超过3%的退税优惠，所以单独核算和申报软件销售可以减轻实际税负。

增值税虚开也是一个值得强调的问题。由于增值税通过销售税额减去进项税额来确定应纳税额，一些企业在实际操作中进项较少，不足以抵扣销售额，而另一些企业进项较大，会产生进项较大的企业向进项较小的企业开具增值税发票的冲动；但由于双方没有实际业务往来，构成典型的虚开增值税发票，可能构成虚开增值税发票，甚至触犯刑法，构成犯罪。

第二，所得税筹划。

对于大多数中小企业来说，所得税也是主要的税收和税收负担；目前，企业所得税主要有两个档次，即普通企业25%的普通税率和高新技术企业15%的优惠税率。就征收方式而言，有查账征收与核定征收的区别。

降低企业所得税主要有以下几种方式:

一是申请高新技术企业，适用低税率。对科技企业申请高新技术企业有多重利好，除税收优惠外，还有各种政府补贴，更受资本市场青睐，在创业板上市的企业中，绝大多数都具有高新技术企业的资质。

根据2016年颁布的《高新技术企业认定管理办法》，申请高新技术企业资格认定必须满足以下条件:

(一)企业申请认定时，必须注册一年以上；

(二)企业通过自主开发、转让、赠与、收购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权

(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高科技领域；

(四)企业从事R&D及相关技术创新活动的科技人员占企业员工总数的不低于10%；

(五)企业最近三个会计年度(实际经营期不足三年的，按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例满足以下要求

1.近一年销售收入不足5000万元(含)的企业比例不低于5%；

2.近年来，销售收入在5000万至2亿元(含)的企业所占比例不低于4%；

三、近年来销售收入超过2亿元的企业，其比例不低于3%。

其中，企业在中国发生的研发费用总额占研发费用总额的60%以上

(六)近年来高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的60%以上

第七)企业创新能力评价应符合相应要求；

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

二是分支机构形式的选择。

在开拓外国市场的过程中，通常面临设立分支机构或子公司的选择。从所得税的角度来看，由于新分支机构的初始业务通常不成熟，在一定期间内的投资和损失是普遍存在的。此时，将企业设立为分支机构可以将损失转移到公司，抵消利润，降低应税收入，从而降低所得税负担。

3.用融资租赁代替固定资产购买。

固定资产的购买成本通常以一定的折旧年限计入成本，但通过融资租赁方式，可以在比普通固定资产折旧更短的期限内抵消固定资产的成本，减少当期的税收负担。

四是利用实收优惠政策。

当前的税收优惠政策包括适用于外商投资企业的两免三减半政策，各地为吸引投资而实施的税收减免和返还政策等；这些政策可直接降低企业所得税的税负，也可降低整体税负。

5.使用减项和加计减项。

在企业所得税申报中，可以根据法律和税务机关的规定扣除成本项目，其中属于企业直接经营成本的可以全额扣除，但有些项目只能有限度扣除或有条件扣除。比如业务会议费用，业务接待费用有扣除标准，一般根据企业收入规模确定。比如业务接待费用的扣除金额只能按发生金额的60%扣除，全年不得超过总收入的5%；但与业务相关的会议费用支出没有限制，但会议费用的确定需要足够的信息，需要有明确的会议时间、地点、与会者、主题、费用凭证等。这意味着有些企业实际上有些接待费用符合业务会议的特点，可以在充实材料的基础上根据会议费用抵消成本；这就要求在税务筹划时做好业务接待会议的规划，即简单的业务接待行为升格为业务接待成本。

而且对政府的固定开支也可以加计扣除，即可以按实际发生的1.5倍或2倍扣除，如软件企业的研发开支、企业招聘残疾员工所产生的开支等；此时，计划好这些开支的发生金额、发生时间是非常重要的。

深入了解会计政策做收入减法和成本加法。

按照会计准则，企业收入的实现应根据具体情况确定，收款不等于可确认收入，如工程项目通常根据施工进度确定收入，如某项工程施工合同的总承包价为200万元，当年完成的收入为50%，但根据合同年底应支付的费用至70%，使收款与收入之间存在40万元的差额，可能导致当年10万元的所得税差额。

会计政策的选择也会对成本计量产生影响，如对库存确认，如采用先进先出法，则在市场下跌时可使库存成本低于平均成本，即当前发生成本大于平均成本，与后进先出相比，有延迟确认收入的作用。

7.其他税收规划方法。

影响所得税的因素很多，所有导致收入和成本的因素都会影响所得税的税负。其他方法还包括使用捐赠节税、增加员工福利薪酬节税、使用特定产业税收优惠政策节税等措施。