个人独资企业的优点和缺点。 近来听说个人独资企业，称其灵活，缴税少...但是这种好处多多的个人独资企业到底是怎么一回事？不如一起来了解一下。 何谓独资企业？ 在中国，根据《个人独资企业法》设立，由一位自然人投资，所有资产均为投资人个人所有，投资人以其个人(或家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。 建立一个独立的企业有什么好处？ 一、创建容易。注册资本少，无需与他人商议。 2、经营的固定成本较低，决策自主，企业一切事务由投资人说了算，根据市场变化随时调整经营模式。 三、企业所得税无需缴纳。 对个独立企业有哪些税收优惠？ 征用方式分为两种： 首先是核定应税所得率，根据各行业的税率在3%~30%之间，一般为10%，个税最高为35%。例如，拥有一百万的收入，税收=一百万*10%*35%=35,000，也就是说，人们通常认为独资企业的税率不会超过3.5%。 另一类是固定税率，根据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。 对于小型个体工商户，增值税税率为3%，综合税负不得超过6.65%，远远低于有限责任公司。 具体地说可以省多少税？ 还不如看看案例。 案件一： 假定上海XX建筑设计有限公司为一家服务业小型纳税人(下称A公司)，一年挣二百万元，每项经营成本及开支，利润三百万。 现将上海XX建筑设计事务所(下称“B企业”)成立，并将同一业务通过B企业进行经营，以下两种方式进行节税效果比较： 分析：经计算，B企业的综合税率为：26.53/500=5.3%，而A公司税负则高达：136.01/500=27.2%， B企业相对于A公司节省税款为136.01-26.53=109.48万元。税负最高为：109.48/136.01=80.49%。 不可忽视的是，行业的利润率越高，节税效应越明显，如技术、咨询、服务等。 因此，无论从企业家还是从大企业节税的角度来看，个人独资企业的税率有很大的优势，独资企业本身也是一种值得大家理性使用的税收筹划工具！ 个案二：销售提成(佣金)节税。 今年李小姐每月基本工资5000元，今年销售提成60万元，那么李小姐全年缴纳多少个人所得税？ 薪金收入个税征收率与工资个税征收率相似，让我们做方案对比。 通用模型： 作为一名销售人员，李小姐与某A公司签订了劳务合同，月薪为$5000元，月薪收入为$5000，销售提成累计为60万元，公司A将工资和销售提成转给A公司A，个人所得税已扣除27% 年薪6万；销售提成60万，总计66万。 每月工资所得的个税：(5000-3500)×3%=45,45×12=540。 附加个税：对照税率表600000/12=50000得到，税率为30%，速算扣除数为2755，则按如下方式计算： 销售额提成应税。 =600000×30％-2755=177245元。 纳税总额：540+177245=177785元。 所得税税率：177785/660000=26.94% 私人投资模式： 利用自己一家独资企业与A公司A签订了月度$$5000的工资收入，A公司将销售提成60万作为服务费转给李小姐的个人独资企业，税率仅为0.83% 月收入5000元，年收入6万元；服务费收入60万元，共计66万元。 每月工资个税：(5000-3500)×3%=45元，全年个税45×12=540元。 个体独资税收负担： 增值税：0元(增值税除外)2、附加税：0元。 3、个人税收600,000/1.01*10%(核定税率)*10%(税率)-1500(速算扣除)=0.444万。 上述税款合计：540+4440=4980元。 一个比通模式节税172805元， 税负达到：172805/177786=97% 哪一种适用于建立一个独立企业？ 应用场景： 价格转嫁：公司利润高，用个独，作为公司业务合作对象。 2、转让业务：直接将现有业务转至一个人，享受个独享低税率+高扶持的双重优惠。 3、工资代发(工资/服务/提成奖金等)：改变收入类型，将收入类型从工资收入、劳务收入、提成收入变为经营收入，从而实现低税率。(例如：高管、股东、自由职业者、高净值人士、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)。 缺点：个人独资企业承担无限责任、资本市场不进行投资、只是一种税收工具(不是点丹药)、不能套在所有行业或企业上、商业目的不合理都会有虚开的风险。 |
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