对于许多创业者来说，基本上这是一个问题，作为个人选择注册，不知道个人独资企业和个人商店的区别在哪里。 在不知道个人独资企业和个人用户注册时选择哪一个的情况下，有什么区别？核准征收与审计征收模式下，怎样进行纳税申报？ 今天就带你认识以上盲区吧！ “独资企业”是指根据《个人独资企业法》在中国境内设立，由自然人投资，财产由投资者个人所有，投资者以个人财产对企业债务负无限责任的经营实体。 让我们先来看一下独资企业和个人经营的不同。 单干企业=单干企业，差别很大！ “独资企业”或“独资企业”，私人出资有两种形式，一种是独资企业，另一种是私人独资企业。尽管私人独资企业和私营企业都是按照营业收入缴纳个人所得税，第二年汇算清缴，但概念却完全不同。 个体工商户是经营实体，是企业形态，个体商户不采用企业形式，一般将个人视为个体，两者有很大的区别！ 除了个体工商户和个体工商户外，企业所得税也要缴纳。 一、营业收入。 大家都知道，个体工商户和独资企业要根据经营收入缴纳个人所得税。另外，还有两种类型：合伙企业的个人合伙人和从事其他生产经营的个人。 一、个体工商户。 02.独资公司投资者。 03.合伙企业的个人合伙人。 04.从事其他生产活动的个人。 请参阅思维导图(建议下载)： 第二，征收方式。 营业收入个人所得税主要有两种：审计征收和批准征收； 个人所得税的申报方法也直接体现在征收方式上。报关单的相应征税方式见下图： 以上内容告诉我们独资企业和个体工商户的区别，以及需要缴纳经营收入的主体包括什么内容！接下来，我们一起来看看经营收入，应该怎么报税呢？ 本文以个体工商户为例，分别填写征收和核定征收。 3.核对预缴申报的营业收入个税。 在中国境内取得营业收入的个人所得税申报表，适用于个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包租赁经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人和其他生产经营活动的个人，办理个人所得税预缴纳税申报时，应向税务机关提交。如合伙企业有两个或更多合伙人，应分别填写本表格。 例12020年，老王注册了一家独资企业，简称M，主要业务范围为娱乐休闲类，会计制度完善，能完整、准确地申报纳税，个人所得税征收方式为查账(据实预缴)，按以下方式征收： 2020年老王没有个人综合收入。每个季度都要为老王支付养老保险、医疗保险和公积金，以及按照规定购买商业保险。详情如下：每季度每度。 附录： 请告诉我：老王个人所得税是怎么缴纳的？怎样填写报税表？ (1)计算第一季度应缴的个人所得税。 ②对于独资企业M，营业利润=收入-成本=150000-30000=120000元； ②从投资者层面计算老王个人所得税。 应税收入=营业利润-投资者扣除费用-特殊扣除-依法确定的其他扣除=120000-5000*3-8000-6000-15000-600=75400。 按照税率表，适用税率为10%，快速扣除1500。 老王一季度应纳税额=75400*10%-1500=6040。 (2)第二季度应缴的个人所得税。 ①对独资企业M而言，第一季度和第二季度运营利润=累计收入-累计成本=(150000+18000)-(30000+28000)=27000。 ②从投资者层面计算老王个人所得税。 二季度累计应纳税所得额=累计营业利润-累计投资者扣除费用-累计特别扣除-累积合法所得=272000-5000*6-8000*2-6000*15000*2-600*2-182800元。 按照税率表，适用税率为20%，快速扣除10500。 应纳税金额=182800*20%-10500=26060。 应税额=应纳税额-减免税款-已缴税款=26060-0-6040=20020元。 (3)以上所述已计算出第一季度和第二季度老王应预缴的个税金额，并在每个季度结束后15天内填写《个人所得税经营所得税申报表》。 ①填写第一季度报表。 ②填写第二季度报表。 四是核定征收经营所得个税预缴申报。 例2：如果老王的M个人独资企业不符合审计征收的，经营所得税由税务机关按核定应税所得税率征收，老王如何缴纳个人所得税？我应该怎样报关？ (1)计算第一季度应缴的个人所得税。 应纳税所得=150000*20%=30,000。 按照税率表，适用税率为5%，快速扣减0。 老王一季度应纳税额=30000*5%-0=1500元。 (2)第二季度应缴的个人所得税。 第一季度的收入=150000+180000=272000元。 应纳税所得=272000*20%=54400。 按照税率表，适用税率为10%，快速扣除1500。 应纳税金额=54400*10%-1500=3940。 应税额=应纳税额-减免税款-已纳税额=3940-0-1500=2440元。 同样，每个季度末老王也要在15天内申报纳税，需要填写的是《个人所得税经营所得税申报表》。 ①填写第一季度报表。 ②填写第二季度报表。 企业所得税的预缴和汇缴申表见附件。 为什麽大家都愿意登记个体工商户？ 个人、个体工商户、个体工商户、合伙企业、种植、养殖、捕捞等四业收入，暂不征收个人所得税。财税[2010]96号，财税[2004]30号； 另外，《国家税务总局关于实施支持小微企业和个体工商户发展税收优惠政策的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定，从2021年1月1日到2022年12月31日，个体工商户的经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照现行优惠政策减半征收个人所得税。个体户可享受不同的征收方式。(个体工商户无权享受这种优惠，这也是今年税收优惠政策中最大的不同！ 其实，经营所得个人所得税并没有太多的税收优惠，为什么很多人会趋之若鹜，其实并不是因为经营所得的税收优惠力度有多大，就是可以核定征收，这是一种税收优惠。 如今，从税务局的角度来看，不提倡核定征收，越来越少的企业核定征收，有条件的企业都需要按核定征收方式申报纳税。从实务上看，税务局对核定征收企业监督较少。但是，在政策层面，风险是相同的。 |
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