税收筹划又称合理节税，是指在法律法规允许的范围内，通过预先规划和安排经营、投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济效益。节税实际上是利用更多的税收优惠，依法、合规、适当、合理地享受应享受的优惠，享受政策优惠也是国家给纳税人的权利。对于企业来说，专业合理的税收筹划不仅可以节支出，增加实际收入，还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，保证财税安全。

深圳个体工商户又称深圳个体工商户，深圳个体工商户应税所得率可核定，深圳个体工商户应税所得率核定为5%，综合税负仅为0.5-1.85%；深圳作为一线发达城市，上市公司规模以上企业众多，通过深圳的税收优惠政策，实现大池塘小鱼的节水安全可靠！

个人独资企业的税收政策：1、企业所得税问题：根据目前的税收政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即根据企业利润的5%~25%征收企业所得税，而个人独资企业(包括有限合伙企业)根据现行税法规定，不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税(生产经营所得)。二、个人所得税征收方式：个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，除少数行业个人所得税外，其余均可申请核定征收，根据一年的销售规模和不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行业，不同的行

总结如下:1。个人独资企业不缴纳企业所得税！2.个人独资企业的个人所得税可以核定征收！3.个人独资企业不需要缴纳分红税！4.个人独资企业缴纳税款后，可以直接提取利润，自由支配。

二、个人独资企业节税原理:1、价格转移:公司利润高，个人使用，作为公司业务合作对象。2、业务转移:直接将现有业务转移到个人操作，享受个人低税率。3、改变收入类型:从工资收入、劳务收入、奖金收入到经营收入，享受低税率。(如干部、股东、自由职业者、高网络名人、艺能体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理者、基金经理等)

三、独资企业节税案例分析:例1(个人节税案例):

一般模式

个人独资企业模式。

王先生是房地产专家，与某公司a签订房地产项目中介协议，公司a在将500万佣金交给王先生之前，相关个人所得税被扣除，税率达到32%

王先生使提供的个人独资模式王先生使用自己的个人企业与某公司a签订中介协议，公司a将佣金交给王的个人企业，税率只有5.01%

劳务收入超过5万部分的适用税率为40%，快速扣除数为7000，税额为500000×(1-20%)×40%-7000=1593000元税率为1593000÷500000=31.86%

独立增值税:5万/(1+3%)×3%=145631元独立附加税:145631.07×10%=1456元独立税:5万/(1+3%)×10%=485436.89元。根据个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，个人所得税为5万/(1+3%)×10%×30%-40500=105131元以上的合计税率为:145631+1456+105131=2218元。与普通模式相比，节税1593000-25218=1340782，节税率高达1340782/1593000=84.17%。

例2(企业节税案例):假设深圳XXX建筑设计有限公司是服务业小规模纳税人(以下简称A公司)，年收入500万，可计算运营成本和费用200万，利润300万。目前，深圳XXX建筑设计事务所(以下简称B企业)已成立，同一业务由B企业经营。以下是两种节税方式的比较:

a公司。

B公司。

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元。

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元。

公司所得税：300*25%=75万元。

公司所得税：个人不缴纳公司所得税。

个人所得税(红利):(300-75)*20%=45万元。

个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元。

税收总额：14.56+75+45=134.56万元。

税收总额：14.56+10.51=25.07万元。

通过计算得出，B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A企业的税负高达：134.56/500=26.91%，B企业与A企业相比，节省的税率为：134.56-25.07=109.49万高达：109.49/134.56=81.14%。

税务筹划是事先的安排，而不是事后的诸葛亮。事后既成事实业务的所有筹划，都是死羊补牢，往往效果不大。