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医疗全行业的灵活用工税筹方案

摘要: 近日收到北京医药行业不少高管来找我咨询税务筹划。根据边肖多年的税务筹划经验，结合医药行业的一些现状进行了全面分析。目前，医药企业几乎存在以下问题:1.首先，医药行业面临增值税进口少、企业所得税负压大的问 ...

近日收到北京医药行业不少高管来找我咨询税务筹划。根据边肖多年的税务筹划经验，结合医药行业的一些现状进行了全面分析。

目前，医药企业几乎存在以下问题:

1.首先，医药行业面临增值税进口少、企业所得税负压大的问题。

2.医疗费用支出复杂，部分发票难以

3.行业专家咨询费、R&D费、教学费、企业宣传费可能有回扣，无法取得发票。

4.医疗机构人员与医务人员之间可能存在利益关系，双方可能存在返利行为。

5.行业内可能会出现使用咨询费、招待费等费用大额票据套取现金的现象。

医药行业税收筹划的具体案例；

一家北京医疗服务公司(以下简称A医疗公司)利润900万元。为了减轻税负，在园区设立独资企业，享受核定征收，开展同样的业务(以下简称B医疗公司)，我们来看看核定征收能给企业带来什么样的税收优化效果。

一家医疗公司没有进行税务筹划:

增值税:900/1.03*0.03=26.21万元。
企业所得税：900*25%=225万元。
个人所得税(红利):(900-225)*20%=135万。
税收总额：26.21+225+135=386.21万元。
乙方医疗公司(个人独资企业)进行纳税筹划:
增值税:900/1.03*0.03=26.21万元。
企业所得税：不需要缴纳企业所得税。
个人所得税:900/1.03*2.1%=18.35万元。
税收总额：26.21+18.35=44.51万元。
与甲方医疗公司相比，乙方医疗公司的税负减轻了341.7万元，利用好政策可以减轻这么大的压力，而且安全、合理、合法、正规地纳税，企业不为缺乏进口而头痛。

医药行业的税负压力

早在今年年初，一场突如其来的新型冠状肺炎疫情就把网上医疗推向了前沿。疫情爆发后，线下诊疗渠道几乎完全切断。对于其他患有其他疾病且无法离线就医的患者，在线医疗平台解决了迫切需要:

1.疫情期间，网上医疗规模飙升，网上医疗在疫情中发挥着重要作用。网上医疗咨询可以帮助实体医院进行网上初步筛查分诊，缓解实体医院的医疗压力，避免物理空间的交叉感染。
2.疫情爆发后，互联网医院爆发。早在2019年，中国的互联网医院就迎来了一场大爆发。受疫情影响，互联网医疗的需求已经从过去的灵活性转变为刚刚需求。随着中国互联网医院建设的加快，各省纷纷开设互联网医院帮助抵御疫情，其中北京、广东、山东、江苏、宁夏、安徽等地建设迅速。

自2018年实施医药行业两票制以来，传统的多级经销商发票结算模式已经完全成为过去，北京医药行业的税收管理越来越严格。以前的行业模式在现在的管理模式下产生了严重的税收风险。

北京医药行业税收筹划方法。

通过总部经济招商的方式，将总部注册为税务支持平台园区，通过税务筹划平台提供的税务支持平台，享受有限公司的财务返还。
通过在税务支持园区注册独资企业，享受核定征收政策。

北京医药行业税收筹划的具体政策和优势。

a.有限公司类型：
通过园区内新成立的企业，北京医药公司可享受增值税返还和企业所得税返还政策。
增值税:支持地方财政收入的50%-80%。
公司所得税：支持50%-80%的地方财政收入(地方保留)。
b.个人独资企业核定征收:
增值税:3%
个人所得税:2.1%(最高2.1%)
附加税的0.075%。
(增值税5%，小企业减半)企业总税负最高为5.18%