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餐饮全行业的灵活用工税筹方案

摘要: 我国的税收制度不断完善,税收也逐步向正规化方向发展,除依法纳税外,我们还应通过合理的避税措施,减轻企业的负担。餐饮业可以从以下几点进行税收筹划。1.合理规避营业税。在餐饮业,营业税是最主要的税种支出,无 ...
      我国的税收制度不断完善,税收也逐步向正规化方向发展,除依法纳税外,我们还应通过合理的避税措施,减轻企业的负担。餐饮业可以从以下几点进行税收筹划。

1.合理规避营业税。
      在餐饮业,营业税是最主要的税种支出,无论亏损或赢利都要纳税。征收营业税的金额按纳税人的销售额乘以营业税率计算,饮食业是5%的销售税率,只有从销售额开始才能合理避税。而且必须确认营业额,如果没有进行确认也属于偷税行为,所以各企业要根据自己的实际情况,尽量推迟对营业额的确认。因为现实中的饮食通常比现金消费多得多,所以餐饮企业通常需要几个月才能拿到营业资金。所以,餐饮企业可以在顾客同意付款的情况下取得发票,尽量推迟缴税,减轻企业的税负。例如,有一家餐饮店9月签单11000元,按照有关规定,11000是这个月实现的营业额,要记入帐面,九月所要缴纳的营业税为550元。若延迟入帐的时间,那么本月的营业收入确认时间也将相应地退回,则可以推迟交税,从而在很大程度上减轻企业的税负。

2.应合理规避企业所得税
      公司所得税的征收范围为企业生产经营所得及其他方面的收益。无论多还是少都会使税后净利润受到直接影响,与企业有密切联系,是税务筹划的重点。
(1)通过充分列支费用费用,实现合理避税。成本费用核算中企业合理避税主要是指按照国家规定的成本计算方法、程序和费用分配等合法要求在企业内进行的会计活动。纳税所得按实际纳税所得和规定的税率计算。在税率不变的情况下,企业所缴纳所得税的数额取决于企业实际缴纳税款的多少。真实纳税所得额是在企业总收入中将与收入有关的所有费用、成本、损失和税款扣除以后的计算[4]。由此可见,在收入一定的情况下,可以扣除的项目数量应该增加,也就是说,在不违反法律、会计和税收的相关规定的情况下,企业允许扣除的项目应该全部列出,这将大大降低实际纳税收入,最终减轻企业的税收负担。
(2)通过筹资方案合理避税。餐饮资金一般以自有资金为主,向金融机构发放贷款是合理避税的有效途径。由于企业自有资金的拥有者与占有人同为一体,因此难以分摊税收,也就不能有效避税。贷款利息支出作为财务支出,可以从税前利润中扣除,减少实际纳税所得,最终避税成功。

3.通过税收优惠策略合理避税。
目前我国税制中存在着许多减免税收的优惠策略,既是一种条件,又是一种激励手段。根据《中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的通知》等相关文件,对于今年新成立的服务企业(不含广告、按摩、网吧、桑拿等)招聘的人员。),占今年员工总数的30%以上,可免征三年营业税、企业所得税、教育费附加和城建税。如果采用下岗失业人数少于总人数30%的,三年内可根据计算得出的减征率,使企业所得税在三年内减少。他们的扣除率=(企业当年招聘下岗失业人数/企业总人数×100%)×2。因此,餐饮企业可以考虑招收一定比例的下岗人员,一方面可以减少企业的所得税,另一方面可以通过税收的优惠政策,使企业的综合税收减少,这样都可以很好地实现合理避税。其中,餐饮业的成本主要包括:动物租赁、员工工资、原材料、餐具损坏等。,但最大的支出是原材料,主要是牲畜、蔬菜、调料、牲畜等。除了调料有发票,基本都是直接在市场上购买,很难拿到正规发票,也不能算成本。因此,针对那些大饭店,在原材料采购时,尽可能地在大型超市购买,这样不仅有可扣税的发票,还可以增加成本,从而减轻企业的税负。

(1)以优惠税率避税。饮食业规模不同,征收企业所得税时税率也不同,饮食企业不能无目的地扩大规模。考虑到当地人口、消费水平、地理位置等因素,选择合适的规模,可以享受税收优惠政策,合理避税。
(2)通过起征点逃避税收。根据我国相关税法,对那些个体经营者在每月销售收入未达到规定的起征点的情况下,可以免除营业税和所得税[7]。因此,小规模的餐饮店,在法律允许的范围内,尽量将收入控制在起征点以下,以实现避税。

      导论餐饮业企业所得税纳税筹划是怎样的,不知大家是否了解餐饮业所得税的征收方法是什么,有两种,是查证征收和核定征收,这两种事用?纳税筹划的方法因企业大小不同而不同!

餐饮企业所得税的纳税筹划
      营业税是餐饮业的主要税种,不管有利可图还是亏损都要缴付.营业税的征收额是营业税率的5%,而餐饮业的营业税则是5%,因此,要合理避税就只能从营业额开始.而营业税则必须确认,不确认是偷税行为,因此,企业必须根据实际情况来决定是否延期。
      但餐饮业的经营实际是:现金消费极少,签单消费占多数,往往是在实现营业收入几个月甚至更长时间后,才能收到营业款项,因此,餐饮企业可以等到客户同意付款后才到税务机关领购发票(申报缴纳),通过滞延纳税时间减轻税收负担.
      比如,一家餐饮店五月签单10000元,按照企业会计准则,这10000元属于当月实现的营业收入,要记入帐面,五月缴纳500元的营业税,推迟入账时间,到收到该笔款项的当月确认营业收入,就可以推迟缴纳,达到滞延纳税时间减轻税收负担的目的.

税收征管和核定征收方式的筹划
      征收所得税有查账征收和核定征收两种方式。
      对于财务会计制度比较健全、能认真履行纳税义务的单位,应采取查账征收的方式;对于经营规模小、会计处理不完善的纳税人,采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式,以核定应税所得率的征收方式,对不同行业的应税所得率只规定了比例范围,同一行业的最低税率与最高比例差别较大,同时也存在着税收负担不均、税收负担过重、税收负担过重等问题。
      对从事多业经营的企业,税法规定,不论是否单独核算经营项目,都应当根据经营项目确定适用的应税所得率,这可能导致适用较低应税所得率的企业按较高的应税所得率征税.此外,实行核定征收的企业,不能享受所得税的优惠政策,相比之下,查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇,而在此基础上,由于查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇,因此,对纳税人和税务机关而言,不能享受税收优惠政策,而查账征收方式则可享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于投资者和税务机关全面掌握企业生产经营情况.
许多企业经营规模小,会计核算不完善,只能采取核定征收的办法,甚至有些企业为了逃避税收,缩小规模,异地经营,把小规模经营,退回小本经营的个体户状态,不能采取核定征收方式,有的企业为了逃避税收,缩小规模,实行异地经营,使私营企业选择小规模经营,退回小本经营的个体户状态,这种方式有利于企业长远发展。

(部分内容源于网络,侵删)
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