网红主播行业如何进行税务筹划？

摘要: 近年来，随着直播行业的普及，新税法的到来对它的影响是什么？今天就和大家聊聊主播的税:一、网红主播如何纳税？2.新税法将面临哪些税收风险；3.主播和直播平台应该怎么处理..明星主播行业的兴起给人们的生活带来了 ...

近年来，随着直播行业的普及，新税法的到来对它的影响是什么？今天就和大家聊聊主播的税:

一、网红主播如何纳税？

2.新税法将面临哪些税收风险；

3.主播和直播平台应该怎么处理..

明星主播行业的兴起给人们的生活带来了很多娱乐。当然，对于这个新兴行业，我们应该了解企业的管理和财务处理，因为无论是刚进入直播圈的黑马，还是未来的独角兽，都会对一条无形的红线发生变化——税收，这是纳税人的责任，没有责任。明星的税收应该如何安排？

新税法下主播和平台的税务风险。

据行业分析，目前大部分直播平台都不会与主播签订劳动合同，一般都会签订格式条款，确定一个直接的权利义务，也不会向主播支付社保，简单地说，直播平台与主播之间是劳动关系，而非雇佣关系，对于平台来说，新税法明确规定了发放主体的权利义务，也不需要向主播支付社保。

如果是劳务费用的话，平台没有扣除义务，所以对于播音员来说，这个税是播音员个人申报税金，还是平台扣除税金，成为播音员行业的一大问题。如果主持人不按上述方式缴纳个人所得税，有什么风险？

三期金税将自然人身份证号码作为纳税人识别号码首次单独管理，系统警告个人未履行纳税义务的，按照征收法的要求

主持人作为纳税人不申报纳税，不缴纳或者少缴纳应纳税款的，由税务机关追缴未缴纳或者少缴纳的税款、滞纳金，支付或者少缴纳的税款的50%以上5倍以下的罚款

直播平台:作为扣除义务人，扣除义务人不扣除、不扣除、不征收税金的，税务机关向纳税人当向纳税人征收税金，扣除义务人应当扣除未扣除、减少、减少税金。如果是涉税犯罪，关规定承担刑事责任。

明星主播的纳税方式发生了变化。

从分类税到综合累积预扣。

当前主持人赚钱的方式主要是通过签约平台直播。

到2019年，具体的纳税方式也很简单，直接与平台签约的主播，其收入被划为工资薪金收入，需要缴纳3%-45%的税率，由平台代扣代缴，就像普通上班族一样。另外，奖励收入属于劳务费用，这部分需要缴纳20%的税款。

但根据新税法(2019年1月1日以后)，播音员的收入需要征收综合税。

该新税法明确了我国今后综合和分类相结合的税收制度，即工资、劳务报酬、特许权使用费、报酬收入四项纳入综合收入，按累计预扣法由扣除义务人代扣除。

具体可分为以下两类:

情形一:如果双方都是劳资关系，工资薪金按签约主播的收入计算，平台公司需要根据七级累进税率表预扣税款；

情形二:如果双方都是劳务关系，主播以个人工作室的名义为直播平台提供服务，主播收入按劳务报酬收入征税，平台公司按三级税率表征税。

所获劳动报酬的适用比例税率为20%。对于一次性收入异常高的劳动报酬，可以加成征收，即对于超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算，一次性收入异常高的部分，可以征收相应的税款；对于超过5万元的部分，可以征收10%。

在不同的法律关系下，播音员获得的收益需要预扣个人所得税，如果平台为平台提供其他类型的服务，播音员可能会在不同的法律关系下被认定为捐赠收入、肖像权许可使用收入等。

那么到底怎样策划主播的收入呢？让我们详细分析和解释。

所得税。

薪酬所得个人所得税按员工工资7级累进税率表(5%-45%)计算，按员工工资总额3500元计算。

第二，网红主播行业案例分享。

一是案件背景。

作为a型直播平台的播音员，张先生与直播平台签订了劳动合同，指派平台和张先生约定佣金500万元。如何进行税收计划？

税收预付计划

税收计划完成后。

增值税。

=5万=(1+3%)×3%=145631.07元。

企业所得税

所得税(分红)

5万×(1-20%)×40%-7000=1593000元。

5万=(1+3%)=1.5%=72816。

附加税。

145631.07×10%=1456.31元。

总计。

145631.07+1456.31+72816=219903.38元。

税收效应。

1593000-219903.38=1373096.62元，税率高达1373096.62=1593000=86.2%。

计划分析。

税收减免模式为个人独资+核定征收个人所得税。将原网红张小姐与A公司的劳动关系转变为合作关系。企业以服务费的形式将约定的金额转入工作室的网红账户，明星们最终从工作室账户中获利，从而达到节税的目的。

很多主持人的收入相当可观，所以他们也开始学习明星避税，比如开自己的工作室，在全国各地的税收优惠区设立个人工作室，这样，月收入低于10万的，就可以免除增值税，个人所得税可以达到0.96%；月收入超过10万元，综合税率不超过6%。

个人工作室实际上是独资企业。为什么要建立自己的独资企业？税率不同！个人收入为七级累进税率:一个人后，按五级累进税率表计算:这样支付的税金有多大差异？

如果改变与公司的合作方式，不再是签订劳动合同，而是由A组建个人独资企业，以公司名义与原公司合作，签订相关合同。这时可以批准较低的税率，比如10%。

独资企业是根据《公司法》在中国成立的经营实体，由自然人投资，财产由投资者个人所有，投资者对企业财务负有无限责任。

个体工商户只缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。由于税收原因，税收负担较低；大多数独资企业无法准确计算利润，税务局会采取核定征收的方式。合规的，不需要缴纳企业所得税。

这项税收计划主要针对高收入人群和国内固定工资收入，如高管、股东、自由职业者、网络名人、娱乐体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募经理、基金经理等。)按照目前个人所得税中劳动报酬的税率，需要缴纳40%的税率。由于个人独资企业不依法征收企业所得税，只有增值税和个人所得税，个人所得税可以按一定比例按当地税收政策核定。个人独资企业账户中的资金可以在缴纳上述税款后自由支配。

总结。

税收筹划方案有很多种，当然前提是选择方案要合理而不违法，这也是税收筹划与偷税漏税的本质区别，更要注意的是，税收筹划离不开合同、财务报表的选择，要做到有据可依，税收筹划与多个部门、多个岗位密切相关。

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