税收筹划是指纳税人为实现经济利益最大化，在不违反国家法律、法规的前提下，为获得最大经济效益而进行的税收筹划。 纳税筹划意义 1.使税法更加普及。 筹划个人所得税的纳税人必须符合国家有关法律、法规的规定。纳税人需要全面、详细地理解个人所得税法，以合理的方式来减轻纳税负担。国税总局官网和个人所得税APP是您了解最新税法政策的便捷渠道。通过对税法的深入了解，有助于纳税人理解国家税收的意义和作用，从而提高纳税遵从性。 二、减轻纳税人税负。 个体税务筹划的作用在于减轻纳税人的税收负担，避免少收多缴。增加纳税人实际收入，有利于提高职工积极性，促进宏观经济平稳增长。 三、有利于税收制度的完善。 策划者将积极研究国家有关政策的变化，并以税法为准绳，制定合理的税收筹划方案。同时，税务筹划方案还可以对国家相关法律知识进行信息反馈，有利于我国税法的不断完善。 4.有助于加强国家政策导向。 为了减轻税收负担，纳税人制定合理的纳税计划，充分利用国家的税收优惠政策。理解和掌握国家的有关政策，紧跟国家的政策导向，使国家税收优惠政策在实际运行中取得明显成效。 纳税筹划原则 一、提前计划。 我国税法首先规定了纳税人的经济行为和纳税行为，纳税人可事先根据税法调整收入来源，比较税负和税后净收益，选择最佳纳税方案，以获取最大的经济效益。 第二，经济原理。 税务筹划可以减少纳税人的负担，但是税务筹划者需要花费时间、精力和金钱来制定一个合理的计划。所以，有必要将筹划成本与减负的绝对值进行比较，判断其是否值得进行纳税筹划。若个人或企业的纳税筹划成本过高，可委托第三方专业纳税筹划机构制定个性化方案。 三、及时调节。 当前，我国税法还处于不断完善的阶段，出台了一系列优惠政策。企业税务筹划无法适应时代的发展，也达不到税收筹划应有的效果。为此，应根据国家有关政策及预测的要求，灵活调整税收筹划方案。这一方面既符合国家法律法规，又能避免偷税漏税，又有利于纳税人取得最大经济效益。 个人收入税改革内容。 十三届全国人大常委会第五次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》进行修改，主要内容如下。 1.综合征收和分类征收相结合。 实行工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费四项收入的综合所得税制度，按年合并，避免纳税人因月收入不均而增加税收。 2.起征点增加，累进税率低的等级扩大(附税率表) 明显降低中低收入者的税收负担，增强个人所得税的收入调节效应，提高中低收入者的纳税热情。 三、附加扣除制度。 在此次改革中，附加扣除制度作为减税的主要内容备受关注，特别是儿童教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、养老等支出。在满足纳税人的扣除需求方面，新税法显著增加。 照片来源于国家税务总局。 个人所得纳税筹划 选择合理的债券融资方式。 为鼓励债券投资，国家对国债和金融债券的利息收入免税。选用正确的资产管理产品，不仅风险低，收益高，还可以免征个人所得税。 合理安排年终奖金。 在2021年12月31日前，每年一次性奖金不包括一次性奖金，除以12个月的金额，按照综合所得税率表确定适用税率。公司可根据自身情况，利用工资与年终奖进行低税率搭配。 3.转换劳动报酬和工资。 雇用关系是区别工资与报酬的关键。在新税法下，两者均纳入综合收入征收，但税率和预扣率不同。第一，对劳动报酬的预扣额，可以从规定中扣除；第二，累进税率的工作报酬要高于工资。这样，纳税筹划人可以根据自己的需要，在合法范围内转换劳动报酬和工资。 4.合理使用特别扣除制度。 按照当地住房公积金和社会保障政策，结合职工收入水平，合理确定三险一金存款比例，可在当年的全部费用中扣除。特别附加扣除是减税的一个新秀。税务策划者根据各项附加扣除的标准和个人的实际情况，选择经济利益最大化的特别附加扣除方式。 |
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