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高收入人群如何合理规划个人所得税?

摘要: 谈到纳税筹划,许多高收入人士感到纳税筹划很困难,但其实所有的纳税筹划,只要稍作规划,就能找到一些合规性的办法。除了报酬之外,高收入人群在收入来源和类型上存在差异。个人收入收入最高45%,确实很高。个人所 ...
谈到纳税筹划,许多高收入人士感到纳税筹划很困难,但其实所有的纳税筹划,只要稍作规划,就能找到一些合规性的办法。
除了报酬之外,高收入人群在收入来源和类型上存在差异。个人收入收入最高45%,确实很高。个人所得税按类别分为工资、工资收入(3%-45%)。私人运营的收入(税率为5%-35%)来自劳动报酬(税率为20%-40%)、红利、临时收入和其他收入(税率为20%)。每种收入的税基和税率都不同。
高收入人群的特点和分布
当前,高收入人群主要是网络名人、明星等民营企业的股东或董事,大中型企业。他们的年收入一般都在一百万以上,他们中有一些年收入更高,比如高薪,股权激励,冒险投资,赌博等等。
私营企业主要分布在发达的二线城市,如江浙沪、青岛、武汉、东莞。作为中国市场经济的重要组成部分,民营经济解决了80%以上人口就业需求。由于中国对私营经济的发展越来越重视,在企业设立、投融资等方面给予了一系列优惠政策。私营经济状况良好,企业收入较高。
大、中型企业股东和董事干部主要分布在北上广深等经济发达的一线城市。这种城市是上市公司总部、跨国集团区域总部、新兴产业发源地。个人所得税缴入前6位的城市,由于这些地区高收入人群众多,因此缴纳的个人所得税也很高。
中国明星的天价电影已经成为网友热议的话题。一位影星的收入至少在一千万元,年收入在一亿以上。并且许多二、三线明星以及手机互联网兴起后,网络名人的年收入也达到了1000万元。双十一直播带货的李佳琪和威亚,光是预售就可以人均赚78亿。他们通常居住在一线城市,是一线城市税收的重要组成部分。
因此,高收入人群如何规划合理,避免缴纳高个人所得税?
一、
税收筹划的必要性
从高收入者的分布特征可以看出,国内高收入人群以私营企业主、大中型企业董事监事、明星网络名人等为主。依据中华人民共和国个人所得税法,个人所得税税率如下:
1.适用7级超额累进税率3%-45%的综合收入水平;
2.营业收入适用5%-35%的五级累进超额累进税率(可申请征收);
3.比例税率为20%,即利息、股息、红利、租赁、转让、意外收入。例如,高收入人群每年收入100万美元左右,所得税可以达到45%。
为此,应通过合理的税收筹划手段合理地节税,以增加收入,避免过多纳税。
其次,其次
使用临时免税或间隔期避税。
个人买卖股票或基金收益的差额收入,按照现行税法,暂时不征收个人所得税。它是目前个人财产转让所得中暂时免征个人所得税的一种。纳税人可选择适合自己的股票和基金买卖,以低买高卖获得差价收益,间接实现避税。但很多纳税人并非专业财务主管,没有专业知识,采用这种方式需要咨询专家,及时学习相关知识,谨慎行事。
3,3,
税务筹划的效果与方案
因此,高收入人群如何合理计划,避免高个人所得税?
为支持特定地区、行业、企业和企业的发展,政府对纳税人给予一定的照顾和税收优惠。
为了促进地方经济的发展,有的民族自治区出台了一系列税收优惠政策,促进了民族地区的经济发展。注册企业具有税收政策的优惠地区不仅节税,而且合理合法。高收入阶层可以利用地区税收优惠政策,在当地设立独资企业,申请批准征收,合理规避高个人所得税。
对独资企业的税收优惠。
增值税:1%,个人不缴纳企业所得税
个体及个人均可核定,个人所得税核定征收率低至0.2%
入园税总额为2.66%
个案分析
该公司经理张先生获得150万股东红利。20%税率,150000*20%=30000,应缴纳300,000。
结合财税政策,制定最优的纳税筹划方案。计划纳税计划:
增值税(小规模纳税人将在2021年享受1%增值税优惠):150/1.03*0.03=4.37万。
附加费:4.37*5%=22000。
税率:150/1.03*0.9=131000。
税收总额:4.37+0.22+1.31=59,000。
减税:30-5.9=24.1万。
节税达到80%。
由案例可以看出,公司股东可以合理规避24.1万元的股息税,仅需缴纳5.9万元的税。
另外,企业可以选择有限公司。
如浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区,企业一般履行纳税义务,不需要改变现有的经营模式和地址,就可以通过注册新公司、设立分公司、迁移(仅限于行政区划内的企业)等方式,正常地履行纳税义务,享受园区的税收支持政策。
增值税占地方财政收入的40%-80%。
个人所得税占地方财政收入的40%-80%。
个人所得税按股息支付,地方保留40%-80%的个人所得税。
汽车税:支持60%-80%的全部税收。
下月财政奖励扶持,资金快速回笼。
总之,纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分,对降低企业成本起着十分重要的作用。既可为企业和高收入者节约税收,又可提高企业竞争力、经济活力和个人收入。要重视股东、干部、财会、高收入群体。


(部分内容源于网络,侵删)


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2021-9-6 11:59
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