一、企业年金的概念

1、定义

企业年金是一种补充性养老金制度，是企业自主建立的补充性养老保险制度。指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度（第一层次）的基础上，自主参加的补充养老保险制度。

没有参加第一层次的基础养老保险制度，自然谈不上第二层次的企业年金制度。

2、缴纳

年金缴纳的多少由企业和员工自行商定，但是按照规定有个限额。

企业缴纳不得超过职工工资的8%，职工与企业缴纳累积不得超过职工工资的12%。也就是说，按照最高比例缴纳，企业只能是8%，企业只能是4%。实际中双5%还是比较多的。

比如张某某，工资为10000元，那么他和单位缴纳的企业年金最多为1200元，单位不超过800元即可。800+400或者600+600或者700+500都是可以的。

3、领取

与养老金不一样，养老金分为个人账户和统筹账户，但是年金只有个人账户，单位缴纳与个人缴纳全部归自己所有，这里可以一开始就归职工所有，也可以逐步归职工所有，这里的逐步最长8年时间。

企业年金领取方式分为2种，一种是退休的时候一次性领取，一种是退休后按月领取。

年金领取完后就无法再领取。如果职工出国定居、提前回归自然可以由法定继承人领取。

二、年金的计税

年金领取的时候，许多人会选择按月领取，而不是一次性领取，最大的原因就是在于计税部分。

举个例子：

张某某就职某单位，工资10000元，按照单位8%，个人4%缴纳公积金。张某某每个月缴纳年金400元，单位缴纳800元全部进入个人账户。

张某某计算个人所得税的时候不是按照10000元计算，二是按照9600元，需要扣除400元的年金。同时单位缴纳的800元也不计入个人所得税。

除了上面的1200元，年金基金运营收益分配同样不征收个人所得税。

是永久不收所得税？想多了！

1、个人正常退休领取年金

个人达到法定退休年龄后，企业年金符合规定的，不并入综合所得，而是单独计算应纳税款

比如张某某退休后，企业年金有20万元，计发月数139个月，每个月领取企业年金1438元，需要缴纳税额为1438×3%＝53元，和个人的综合所得无关。

按季度领取折算到月支付税额53×3＝159元，按年领取同样需要支付53×12＝636元的税。

20万元领取150个月是没有问题的，按照200个月计算，总的支付税额为53×200＝10600元。

2、个人未达退休年龄一次性领取

此时企业年金需要使用个人综合所得税表进行纳税。

比如张某某个人企业年金为20万元，张某某未退休需要一次性取出。

个人应缴税额=200000×20%－16920＝23080元。其中16920是第三档的速算扣除数。

3、达到退休年龄一次性领取

此时企业年金一次性领取需要使用综合所得阅读税率表进行缴税。

比如张某某个人职业年金20万元，达到60岁后一次性取出。

个人应缴税额=200000×45%－15160＝74840（元）

总结

年金是养老的补充保障，自然是越多越好，越多越有利。

从税额来说分月领取是最佳方式，未到退休年龄领取是不得已而为之，达到退休年龄一次性领取最不划算，20万就要支付7万的税额。

(部分内容源于网络，侵删）

灵工之家、灵活用工、灵活用工平台